Le principe : chaque enfant a un abattement de 100 000 €
En ligne directe (entre parents et enfants), chaque enfant bénéficie d'un abattement de 100 000 € sur la part reçue de chaque parent (art. 779 CGI). Cet abattement se renouvelle tous les 15 ans.
Important : l'abattement est "par parent". Si vous avez deux parents qui décèdent successivement, l'abattement joue deux fois. Un enfant unique peut donc recevoir 200 000 € sans droits au total (100 000 € de chaque parent).
Le barème progressif en ligne directe
Ce barème s'applique à la part nette reçue après déduction de l'abattement de 100 000 €. Il est progressif : chaque tranche est taxée à son propre taux.
| Part nette taxable | Taux | Droits sur la tranche (max) |
|---|---|---|
| Jusqu'à 8 072 € | 5 % | 404 € |
| 8 073 € – 12 109 € | 10 % | 404 € |
| 12 110 € – 15 932 € | 15 % | 574 € |
| 15 933 € – 552 324 € | 20 % | 107 278 € |
| 552 325 € – 902 838 € | 30 % | 105 154 € |
| 902 839 € – 1 805 677 € | 35 % | 316 044 € |
| Au-delà de 1 805 677 € | 45 % | — |
Exemples complets selon le nombre d'enfants
Patrimoine de 300 000 €
💡 Avec 3 enfants et 300 000 €, les droits sont nuls.
Patrimoine de 500 000 €
Patrimoine de 1 000 000 €
Le rôle des donations passées
Si vous avez fait une donation à un enfant dans les 15 ans précédant le décès, ce montant s'impute sur l'abattement de 100 000 €.
💡 À l'inverse : une donation faite il y a plus de 15 ans ne réduit plus l'abattement. Elle est totalement "hors compteur".
C'est l'intérêt de donner tôt et régulièrement : laisser le compteur des 15 ans se remettre à zéro pour que chaque génération de donations soit exonérée.
Comment réduire les droits des enfants
Les donations régulières
Chaque parent peut donner 100 000 € à chaque enfant sans droits tous les 15 ans. Avec un don familial de sommes d'argent (art. 790G CGI) de 31 865 € cumulable, on peut transmettre 131 865 € par enfant par parent sans droits — soit 263 730 € par enfant de deux parents.
L'assurance-vie
Désigner ses enfants comme bénéficiaires d'une assurance-vie (primes avant 70 ans) permet de leur transmettre jusqu'à 152 500 € par enfant hors droits de succession. Ce plafond s'ajoute aux 100 000 € d'abattement successoral classique.
→ Guide complet assurance-vie et succession
Le démembrement
Donner la nue-propriété de son bien immobilier de son vivant réduit la base imposable à la succession selon le barème de l'article 669 CGI (50 % à 60 ans, 60 % à 70 ans, etc.). Au décès, les enfants consolident la pleine propriété sans droits supplémentaires.
→ Guide complet démembrement de propriété
Questions fréquentes
L'abattement de 100 000 € s'applique-t-il par parent ou par famille ?
Par parent et par enfant. Chaque enfant bénéficie d'un abattement de 100 000 € sur la part qu'il reçoit de chacun de ses parents. Avec deux parents, un enfant unique peut donc recevoir 200 000 € sans droits au total (en deux successions). Simulez votre situation pour un calcul précis →
Les enfants adoptés bénéficient-ils du même abattement ?
Oui. Les enfants adoptés (adoption plénière ou simple) bénéficient des mêmes droits successoraux que les enfants biologiques, y compris l'abattement de 100 000 € en ligne directe. Simulez votre situation pour un calcul précis →
Un enfant unique paie-t-il plus de droits qu'un enfant parmi plusieurs ?
Oui, significativement. L'abattement de 100 000 € est fixe quelle que soit la valeur de la succession. Un enfant unique reçoit la totalité du patrimoine et bénéficie d'un seul abattement. Deux enfants partagent le patrimoine et bénéficient chacun de leur propre abattement, réduisant la base taxable de chacun. Simulez votre situation pour un calcul précis →
Les droits de succession peuvent-ils mettre l'enfant en difficulté financière ?
Oui, si les droits sont élevés et que la succession comprend des biens non liquides (immobilier). Un enfant peut hériter d'une maison mais ne pas avoir les liquidités pour payer les droits. Des solutions existent : paiement différé ou fractionné auprès du fisc, vente d'une partie du bien, ou recours à un prêt bancaire. Simulez votre situation pour un calcul précis →
Peut-on répartir la succession inégalement entre enfants ?
Partiellement. La loi protège les enfants par la réserve héréditaire : chaque enfant a droit à une part minimale. Avec 1 enfant : réserve = ½. Avec 2 enfants : 2/3. Avec 3 enfants ou plus : 3/4. Le reste — la quotité disponible — peut être attribué librement par testament à qui vous le souhaitez. Simulez votre situation pour un calcul précis →