L'actif successoral net : la base de tout calcul
Avant de calculer la part de chaque héritier, il faut déterminer l'actif successoral net — c'est-à-dire la valeur totale du patrimoine du défunt, déduction faite de ses dettes.
L'actif brut comprend : les biens immobiliers (estimés à leur valeur vénale au jour du décès), les comptes bancaires, les placements financiers, les véhicules, les meubles (forfait de 5 % ou inventaire), et tous autres actifs du défunt.
Du passif, on déduit : les emprunts en cours, les dettes fiscales, les factures impayées, et les frais funéraires (déductibles dans la limite de 1 500 €).
La quote-part légale de chaque héritier
Une fois l'actif net déterminé, il est réparti entre les héritiers selon les règles légales — sauf disposition testamentaire modifiant la répartition dans la limite de la quotité disponible.
En présence d'enfants
Lorsque le défunt laisse des enfants, ils héritent de la totalité de la succession (ou de la part non attribuée au conjoint). La répartition se fait à parts égales entre tous les enfants, qu'ils soient issus du mariage ou non.
- 1 enfant : 100 % de l'actif net (ou sa part légale selon régime matrimonial)
- 2 enfants : 50 % chacun
- 3 enfants : 33,33 % chacun
En présence d'un conjoint et d'enfants communs
Le conjoint survivant peut choisir entre l'usufruit de la totalité des biens ou la pleine propriété d'un quart. Ce choix influence directement la part des enfants.
En l'absence d'enfants
La succession remonte aux ascendants (parents, grands-parents) puis aux collatéraux (frères et sœurs, oncles et tantes). Les règles varient selon les degrés de parenté et la présence d'un conjoint.
Consulter notre guide sur la succession sans enfant
Les droits de succession : le vrai coût de l'héritage
Les droits de succession réduisent la part nette effectivement perçue par chaque héritier. Leur calcul suit trois étapes :
- Part brute = actif net × quote-part légale de l'héritier
- Abattement déduit selon le lien de parenté
- Base taxable = part brute − abattement → application du barème progressif
Les abattements principaux
- Enfant (ou parent) : 100 000 € par héritier
- Conjoint ou partenaire pacsé : exonération totale
- Frère ou sœur : 15 932 € (ou exonération sous conditions)
- Neveu ou nièce : 7 967 €
- Personne handicapée : abattement supplémentaire de 159 325 €
Le barème pour les enfants (ligne directe)
- Jusqu'à 8 072 € : 5 %
- De 8 072 € à 12 109 € : 10 %
- De 12 109 € à 15 932 € : 15 %
- De 15 932 € à 552 324 € : 20 %
- De 552 324 € à 902 838 € : 30 %
- De 902 838 € à 1 805 677 € : 40 %
- Au-delà de 1 805 677 € : 45 %
Exemple concret : une succession de 400 000 €
Situation : 2 enfants, actif net 400 000 €, sans testament particulier
| Actif successoral net | 400 000 € |
| Part brute par enfant (50 %) | 200 000 € |
| Abattement légal par enfant | − 100 000 € |
| Base taxable par enfant | 100 000 € |
| Droits dus (barème ligne directe) | ≈ 18 194 € |
| Part nette par enfant | ≈ 181 806 € |
Dans cet exemple, chaque enfant reçoit environ 181 806 € net. L'État prélève environ 9 % sur la valeur totale de la succession. Si la succession avait été anticipée (donations régulières, assurance-vie), les droits auraient pu être considérablement réduits.
Ce que vous pouvez réellement anticiper
La question "combien vais-je hériter ?" n'a de sens que si on la pose aussi côté transmetteur : "combien mes enfants recevront-ils ?" Anticiper la réponse, c'est aussi pouvoir agir — par la donation, l'assurance-vie, le démembrement — pour optimiser ce que vos proches percevront réellement.
Notre simulateur vous permet d'estimer les droits de succession dans votre situation familiale et patrimoniale spécifique, afin de mesurer l'écart entre ce que vous laissez et ce que vos héritiers reçoivent vraiment.
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Questions fréquentes
Comment calculer ce que je vais recevoir dans une succession ?
Pour estimer votre part nette : (1) calculez l'actif successoral net (valeur des biens - dettes), (2) déterminez votre quote-part légale selon votre lien de parenté et le nombre d'héritiers, (3) déduisez les droits de succession dus sur votre part après abattement. L'abattement principal pour un enfant est de 100 000 €. Après cet abattement, les droits vont de 5 % à 45 % selon le montant taxable.
Combien un enfant reçoit-il réellement d'une succession de 300 000 € ?
Pour un enfant unique héritant d'un actif net de 300 000 € : sa part brute est de 300 000 €. Après abattement de 100 000 €, la base taxable est de 200 000 €. Les droits de succession s'élèvent à environ 33 194 € selon le barème. La part nette reçue est donc d'environ 266 806 €. Avec deux enfants héritant chacun de 150 000 €, après abattement de 100 000 €, la base taxable est de 50 000 € et les droits d'environ 8 194 € par enfant.
Le conjoint paie-t-il des droits de succession ?
Non. Depuis la loi TEPA du 21 août 2007, le conjoint survivant marié est totalement exonéré de droits de succession en France, quelle que soit la valeur des biens hérités. Le partenaire pacsé bénéficie de la même exonération totale. En revanche, un concubin (union libre) n'est pas considéré comme héritier légal et serait soumis à un taux de 60 % si un testament lui lègue des biens.